วิธียื่นภาษีที่ First jobber ต้องรู้

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ ภาษีที่สรรพากรจัดเก็บจากคนทั่วไป เมื่อมีรายได้เกิดขึ้นตามเกณฑ์ที่กำหนด โดยปกติจัดเก็บเป็นรายปี รายได้ที่เกิดขึ้นในปีไหน ผู้มีรายได้มีหน้าที่ต้องนำไปแจ้งให้สรรพากรรับทราบด้วยตัวเอง เรียกว่า ยื่นภาษีเงินได้ ภายในเดือนมกราคม ถึงมีนาคมของปีถัดไป

สรุปก็คือ ผู้มีเงินได้มีหน้าที่ต้องยื่นแสดงเงินได้ของตนเองเพื่อประเมินภาษีเงินได้และต้องเสียภาษีให้ถูกต้อง ครบถ้วน โดยสรรพากรจะมีข้อมูลเงินได้ของเราเรียบร้อยหมดแล้ว

ดังนั้น ในเรื่องของการวางแผนภาษีจึงประกอบด้วยกัน 2 เรื่อง คือ

เรื่องแรก คือ การบริหารจัดการเงินได้สุทธิ (เงินได้สุทธิ = เงินได้พึงประเมิน - ค่าใช้จ่าย - ค่าลดหย่อน)

เรื่องที่สอง คือ การกรอกรายการต่างๆ ให้ถูกต้อง ทั้งเงินได้ ค่าใช้จ่าย และค่าลดหย่อน

การบริหารจัดการเงินได้สุทธิ

เพราะสรรพากรจะคิดภาษีเราจากเงินได้สุทธิตามอัตราก้าวหน้า คือ เงินได้สุทธิยิ่งสูง อัตราภาษียิ่งแพง (ตั้งแต่ 0% - 35%) ดังนั้นเป้าหมายเราก็คือ ทำให้เงินได้สุทธิต่ำให้มากที่สุดด้วยการหาเงินได้ในประเภทที่หักค่าใช้จ่ายได้มาก โดยสรรพากรได้แบ่งเงินได้ออกเป็น 5 หมวดใน ปี 2568 ดังนี้

รายได้จากเงินเดือน

• เงินเดือนหรือเงินได้ตามสัญญาจ้างแรงงาน (เรียกว่า เงินได้ตามมาตรา 40(1))

รายได้จากฟรีแลนซ์ รับจ้างทั่วไป วิชาชีพอิสระ

• เงินได้จากการรับจ้าง ฟรีแลนซ์ ค่าตำแหน่ง ค่าเบี้ยประชุม หรือ ค่านายหน้า (เรียกว่าเงินได้ตามมาตรา 40(2))

รายได้จากทรัพย์สิน การทำธุรกิจ

• ค่าลิขสิทธิ์ ค่าสิทธิในทรัพย์สินทางปัญญา (Royalty)  ค่ากู๊ดวิลล์ (Goodwill) (มาตรา 40(3))
• ค่าเช่าทรัพย์สิน (มาตรา 40(5))
• เงินได้จากการรับเหมา ที่ผู้รับเหมาต้องลงทุนทั้งแรงและจัดหาสัมภาระในส่วนสำคัญนอกจากเครื่องมือ(มาตรา 40(7))
• เงินได้จากธุรกิจ การพาณิชย์ อุตสาหกรรม (มาตรา 40(8))
• เงินได้จากกการขายอสังหาริมทรัพย์ (มาตรา 40(8))

รายได้จากการลงทุน เช่น ดอกเบี้ย เงินปันผล กำไรจากการขาย RMF, LTF, SSF (มาตรา 40(4))

รายได้จากมรดกหรือได้รับมา (มาตรา 40(8))

เนื่องจากการยื่นภาษีเงินได้ช่วงนี้จะเป็นการยื่นภาษีเงินได้สำหรับปี 2567 ที่ผ่านมา ดังนั้น เราไม่สามารถบริหารจัดการ หรือ เปลี่ยนแปลงประเภทเงินได้แล้ว แต่สามารถนำข้อมูลตรงนี้ไปใช้สำหรับการบริหารเงินได้ในปี 2568 นี้และปีต่อๆไปได้ สำหรับปี 2567 หากเราสงสัยว่าเงินได้ที่เราได้รับอยู่ในเงินได้ประเภทใด วิธีง่ายๆ คือ สำหรับเงินได้ที่มีการหักภาษี ณ จ่าย  ให้ดูใบหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ที่บริษัทที่เราทำงานให้ หรือผู้จ้างเราเป็นผู้จ่ายเงิน ได้มอบให้เราไว้เพื่อเป็นหลักฐานในการหักภาษี ณ ที่จ่ายโดยเราจะใช้ใบหักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นหลักฐานประกอบการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปี (ภ.ง.ด. 91/90) ซึ่งใบหักภาษี ณ ที่จ่ายจะระบุประเภทเงินได้ที่เราได้รับ

การกรอกรายการต่างๆ ให้ถูกต้อง

หลักพื้นฐานในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้ปลอดภัยจากภาษีย้อนหลังคือ "ห้ามยื่นรายได้น้อยกว่ารายได้ในระบบกรมสรรพากร" เพราะถ้ายื่นรายได้น้อยกว่ารายได้ที่มีในระบบกรมสรรพากร กรมสรรพากรจะเรียกเรามาชี้แจงว่าทำไมเรายื่นรายได้ไม่ครบ

วิธีเช็คเงินได้เราในระบบสรรพากร คือ เข้าเว็บไซต์สรรพากรเลือกเมนู Digital MyTax เลือกเข้าสู่ระบบด้วย Digital ID จากนั้น เราก็กรอกข้อมูล และ ยืนยันตัวตนตามระบบ สุดท้ายจะขึ้นหน้าจอ

หากเราตรวจสอบข้อมูลและเห็นว่าถูกต้องครบถ้วน และมีความประสงค์จะใช้ข้อมูลในระบบสรรพากรในการยื่นแบบ

ก็สามารถยื่นแบบได้เลยทันที สะดวกและรวดเร็วมาก